在美国想卖房赶紧行动 “利得免税额”条件将大改

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  继国会众议院通过30年来最重大的税制改革,参议院共和党也于12月2日清晨,强行通过内容不尽相同的税改版本,接下来将由共和党领袖任命的成员开会,致力消除两院税改差异,促使双方达成协议。然而在税改是否能如川普总统所愿,于圣诞假期国会休会前完成尚不明朗,关心如何在年底前做好节税的纳税人,该如何因应?

  税务专家指出,可以确定的是,已将拥有利得的房屋上市销售的屋主,有必要加快脚步在年底前卖掉房子,才可望享受售屋利得的高免税额。

  会计师指出,不管参院或众院的税改版本,针对售屋利得的免税额都提出一致看法,主张在售屋前八年屋主必须将房子做为主要住宅五年,才可以在夫妻合并申报联邦所得税时,就售屋利得最高可获50万元免税额;单独申报所得税的个人,就售屋利得最高可获25万元免税额。

  现行税法则要求屋主,只要在售屋前五年将房子做为主要住宅两年,就可以享受夫妻50万元,个人25万元的利得免税额。因此目前将房屋上市销售的自住屋屋主,若开价太高,有必要考虑是否降价求售,以便尽快完成房屋产权交易,享受现行税法提供的利得免税额。否则相关税改年底前若通过,并经由川普签字生效,有可能是明年1月1日生效,也可能即日起生效实施。若届时房屋尚未卖掉,很可能享受不到利得免税额。

  但会计师说,前述与现行税法121条有关规定也指出,如果自住屋出售是因为换工作、健康因素,或不能预测的理由,如生了双胞胎需要更大房子等三个理由之一,售屋人即使在售屋前五年只自住一年,仍可按比例享受一半的利得免税额。他相信,即使税改也包括近似精神的条文,也就是在符合这些特殊情况下,自住屋屋主售屋时,即使过去八年未住到五年,假设只住两年,也可能按比例获得利得免税额。

  由于两党针对个人所得税率的法案,基本上都主张降低税率,即使参院主张维持七级税率,众院主张将七级税率简化为四级,但多数纳税人仍获得降低联邦所得税率的好处。因此对这类纳税人,传统“收入延后明年领取,支出提前于今年支付”的年底节税策略,还是行得通。譬如若有红利,如果可以,最好明年领取,如此可以享受极可能是明年1月1日生效的税改后的较低税率好处。

  另外,在参院和众院都同意维持最高1万元的产业税扣减额下,由于明年可以抵减所得的产业税有限,对须缴高额产业税的屋主,即使交第二笔产业税截止日是明年2月1日,不妨提前于年底前付清,如此仍可使用目前税法的较高抵减额。

  不管参院或众院的税改,都主张将公司税从现在的35%降低至20%,虽然参院主张税改通过后一年才实施,众院主张立刻实施,但仍挡不住询问如何将独资改成公司的小企业业主电话,因为大家都希望享受到较低的20%税率。但他认为不必那么急着申请,因为成立公司,每年有一个800元最低税负的议题。不妨留到明年再申请公司,将有12个月可以消化是否需要付这个800元的最低税负。